Новости искусства

Нeдaвнo Министeрствo финaнсoв Укрaины прeзeнтoвaлo кoнцeпцию нoвoй нaлoгoвoй рeфoрмы, кoтoрaя дoлжнa прoxoдить пoд лoзунгoм: «Упрoщeниe. Прoзрaчнoсть, Спрaвeдливoсть». Кaкиe измeнeния в нaлoгooблoжeнии прaвитeльствo прeдлaгaeт узнaть prostopravo.

Нaлoг нa прибыль

Упрoщeниe:

• Улучшeниe фoрмулирoвки 7 стaтeй из 10
• Устрaнeниe нeяснoстeй
• Сoглaсoвaниe тeрминoлoгии и прaвил нaлoгoвoгo учeтa с прaвилaми буxгaлтeрскoгo учeтa

Прoзрaчнoсть:

Дoкумeнтирoвaниe oпeрaций в сooтвeтствии с прaвилaми буxгaлтeрскoгo учeтa и финaнсoвoй oтчeтнoсти, в элeктрoннoм или бумaжнoм видe

Крoмe тoгo, унификaция прaвил нaлoгoвoгo и буxгaлтeрскoгo учeтa:

• Определение безнадежной задолженности
• Списание безнадежной задолженности
• Определение основных средств по сравнению с малоценными и быстроизнашивающимися предметами

Реорганизация бизнеса: право на «наследование» и возможность использования налоговых переплат и повреждения, полученные предшественниками

Назад оплата налогов для среднего дивидендов:

• Возможность поступления в снижении регулярных платежей авансом за год, в котором выплата дивидендов.

Справедливость

Контроль связи расходов с хозяйственной деятельностью

• Восстановление требования о наличии связи с хозяйственной деятельностью для расходов, учитывать в целях налогообложения

Четкие правила «тонкой капитализации»

• Четкое определение понятия «нерезидент», «Связанные руки» и «долг» для соблюдения правил «тонкой капитализации»

Совершенствование процесса налогового аудита

• Сотрудничество налоговых органов и Национального банка Украины для контроля в соответствии с правилами, для формирования резервов для возможных потерь по кредитным операциям

Налогообложение добычи газа

• Введение 1. января 2018 года за плату налога на прибыль для предприятий, осуществляющих добычу природного газа.

• Введение авансовой уплаты суммы сборов из налога на прибыль.

Трансфертное ценообразование

Упрощение

Большую работу

• Отмена специальных правил для биржевых товаров

Малый бизнес

• Отмена требования подготовки документации по трансфертному ценообразованию для предприятий малого бизнеса

Документация

• Увеличить порог доли владения для определения связанных сторон

• простые требования к сопоставимости операций

• Упрощенные требования к документированию для услуг с низкой добавленной стоимостью

• Возможность подачи ТС документации в электронном виде

Прозрачность

Контролирует работу

• Разъяснения правил для низконалоговых юрисдикций

ТС документация

• Решать группировки подобных операций для подачи ТС документации

• Допускается использование других методов TC (например, методы, которые используются в

оценочной деятельности)

Соблюдение правил ТС

• позволили реализовать компенсаторные перестройки в конце года.

Справедливость

• Устранение порога для операций, которые контролируется с помощью TC
• Отмена верхнего предела штрафов за непредставление ТС документации
• Подробные требования TC документации для внутригрупповых услуг
• Дополнительные требования для публикации для больших групп компаний, в соответствии с правилами ОЭСР

Налог на добавленную стоимость

Упрощение

• Упрощение и улучшение формулировки 13 статей с 29
• уточнение терминологии

Прозрачность

Службы доставки

• в соответствие с правилами ЕС

Импорт товаров

• Право на НДС-кредит, исходя из суммы, фактически уплаченной на таможне

• Право на НДС-кредит независимо от перехода права собственности на импортируемые товары

Ре-экспорт товаров

• 0% НДС — как и для экспорта

Агентство договора

• Налогообложение НДС только посредник награды

• Такие же правила экспедиторских услуг

Реорганизация бизнеса

• Право «наследования» и возможность использования отрицательного значения НДС предшественников

Справедливость

• «Раннее» возмещение НДС для поддержки инвесторов на этапе создания
• отмены специального режима НДС для сельскохозяйственного бизнеса
• Аннулирование «пробелов» в налоговом законодательстве по НДС для иностранных компаний, реализующих товары в Украине
• Обязательная НДС-регистрация перед осуществлением налогооблагаемых операций, объем которых превысит лимит для регистрации.

Экологический налог, рентная плата

Упрощение

• Изменения в 13 статей НКУ
• внедрение автоматической ежегодной индексации ставок рентной платы и экологического налога, определенных в абсолютных значениях
• Устранение неоднозначности при определении расчетной стоимости добытых полезных ископаемых
• Исключение из налоговых правил, которые невозможно применить

Прозрачность

• Определение базы налогообложения рентной оплаты за пользование недрами для добычи природного газа
• Совершенствование порядка уплаты рентной платы за специальное использование лесных ресурсов
• Введение «налога заборы «деятельности предприятия для разведки и добычи природного газа

Справедливость

Для предприятий, осуществляющих деятельность производство газа для коммерческих нужд:

— 1. октября 2015 года снижаются ставки рентной платы за пользование недрами с 55% (из залежей до 5000 м) и 28% (из залежей более 5000 м) до 29% и 14%, соответственно;

— 1. января 2018 года, вводятся новые условия налогообложения: ставки рентной платы за пользование недрами в размере 20% и 10%, в зависимости от глубины добычи и надбавка к налогу на прибыль

Акцизный налог

Прогресс

• улучшение формулировки 15 статей НКУ
• внедрение автоматической ежегодной индексации ставок акцизного налога, выраженных в гривне
• Закрепление положений об особенностях налогообложения нефтепродуктов и других веществ, которые используются в качестве сырья в химической промышленности
• Исключение из текста Налогового кодекса положений, которые больше не применяются

Прозрачность

• внедрение системы отслеживания платежей акцизного налога при производстве и обращении горючего путем применения акцизной накладной
• Освобождение от налогообложения ввоза подакцизного сырья для производства не только готовой продукции, но и другие виды сырья подакцизного

Справедливость

• Введение 5-летнего графика постепенного повышения ставок акцизного налога на европейском уровне
• Устранение возможностей для сокращения налоговых обязательств при уплате акцизного налога с розничной торговли топливом (изменения механизма расчета и взимания налога)
• Введение освобождения от налогообложения операций по реализации табачных отходов, который должен быть разрушен.

Налог на имущество, подоходный налог и транспортировки

Упрощение

• Введение существенных изменений в 2. статьи НКУ
• для упрощения определения терминов

Прозрачность

Налогообложение автомобилей

• В зависимости от объема двигателя для всех автомобилей и мотоциклов со сроком использования до 5 лет включительно

Налогообложение недвижимости

• Единый подход к определению объектов налогообложения, на основе их классификации

Справедливость

• Высокие налоги для владельцев автомобилей сегментов «Премиум» и «люкс», средняя рыночная стоимость которых превышает 1 млн. долларов.
• Высокие налоги для владельцев квартир и домов, площадь которых превышает 350 кв м и 500 кв, соответственно
• Отмена налоговых льгот по налогу на недвижимость для отдельных отраслей промышленности

Налог на доходы физических лиц

Упрощение

• Прогресс 13 статей НКУ
• Для упрощения терминологии

Прозрачность

Определение налогового резидентства

• Регулируется только «Правило 183 дней»

Налогообложение дополнительных благ

• Правила, аналогичные тем, которые используются в странах ЕС

«Натуральный коэффициент» (для доходов в неденежной форме)

• Четкие правила применения

Момент налогообложения

• В момент фактической выплаты дохода (за исключением заработной платы и пособий

в гражданско-правовых договорах)

Справедливость

• введение возможности уменьшения налога на сумму налога, оплачивается в за рубежом, даже если нет соглашения об избежании двойного налогообложения
• Расширение круга членов семьи первой степени родства для целей налогообложения наследства и подарков
• Внедрение одинаковых налоговых ставок для резидентов и нерезидентов, и те же правила налогообложения доходов, полученных на территории Украины и за рубежом
• Продление срока уплаты налога, если был продлен срок подачи декларации,

Администрирование налогов

Прогресс

• Улучшение формулировок для 23 статей
• сокращение количества обязательных реквизитов для налоговых деклараций
• упрощение процедуры представления налоговой отчетности
• Унификация подходов к применению срока, за который возможен пересмотр суммы налога

Прозрачность

Налоговые разъяснения

• Налогоплательщики, которые действуют в соответствии с налоговым специалистам, освобождаются от ответственности и начисление пени, но не от доначисления налогов

Прозрачность

• Доступ налогоплательщика, по данным налогового органа о состоянии бюджета

Налоговый аудит

• Сокращение причин для запуска внеплановых налоговых проверок

• Рассмотрение возражений на акты налоговых проверок налоговые органы на более высоком уровне

Порядок подачи жалобы

• одноуровневая административный порядок обжалования

• Банковская гарантия / депозит как предпосылка для обжалования налоговых начислений в Государственной фискальной службе, в суде

• Коллективно рассмотрения жалоб, которые включают в себя независящих от налоговых органов человека при значительных начислениях

• Сокращение срока рассмотрения жалоб

Реорганизация бизнеса

• Стандартизация терминологии по реорганизации с положениями Гражданского кодекса

Справедливость

• введение возможности регистрации налоговых переплат в отношении любого налога, в том числе и тех, которые были получены в результате реорганизации или ликвидации филиалов
• усиление ответственности налогоплательщиков за нарушение требований относительно представления налоговой информации (отчетности)